根據(jù)《廣州市財政局 廣州市科學(xué)技術(shù)局 廣州市人力資源和社會保障局 國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局印發(fā)廣州市關(guān)于實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法(2023年修訂)》(穗財規(guī)字〔2023〕4號)，現(xiàn)將《廣州市2023、2024納稅年度粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策境外人才財政補貼申報指南(2025年)》印發(fā)給你們。
 

　　一、申報時間

　　2025年8月20日至10月20日受理2023、2024納稅年度個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請。
 

　　二、適用范圍

　　在廣州市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作、符合條件的境外人才(含高端人才、緊缺人才)，可對其2023、2024納稅年度(即上述自然年度的1月1日至12月31日)在廣州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應(yīng)納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。該補貼免征個人所得稅。每個納稅年度每位納稅人的個人所得稅財政補貼額最高500萬元。

　　境外人才同時符合粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策和南沙區(qū)港澳居民個人所得稅優(yōu)惠政策的，可自行選擇享受其中一項優(yōu)惠，不得同時享受多項優(yōu)惠。
 

　　三、申報條件

　　(一)基本條件

　　1.身份條件：申請人屬于香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃(優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑。

　　在納稅年度內(nèi)，申請人因取得國外長期居留權(quán)或國籍、居民身份發(fā)生變化因而符合上述身份條件規(guī)定的，且符合有關(guān)條件的，自取得國外長期居留權(quán)或身份變化次月起，享受財政補貼。

　　在納稅年度內(nèi)，申請人因喪失國外長期居留權(quán)或國籍、居民身份發(fā)生變化不再符合上述身份條件規(guī)定的，自喪失國外長期居留權(quán)或身份變化次月起，不再享受財政補貼。

　　2.工作條件：申請人納稅年度內(nèi)在廣州市注冊的企業(yè)和其他機構(gòu)任職、受雇，或在廣州市提供獨立個人勞務(wù)，或在廣州市從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，且納稅年度內(nèi)在廣州市工作累計滿90天以上(不含90天)，并在廣州市依法繳納個人所得稅。

　　申請人一個納稅年度在廣州市工作的天數(shù)，是指在廣州市實際停留的天數(shù)。申請人在廣州市停留的當(dāng)天不足24小時的，按照半天計算在廣州市的工作天數(shù)。

　　3.誠信條件：申請人應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信，依法納稅，未受過刑事處罰，不違背公序良俗，申請時未被列入嚴重失信主體名單。

　　4.其他條件：申請人于2023、2024納稅年度領(lǐng)取過廣州市高層次人才獎勵補貼等人才獎勵或補貼，享受廣州市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的境外人才財政補貼額需扣減所屬年度已發(fā)放的人才獎勵或補貼金額。

　　(二)人才條件

　　1.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼(高端人才)。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍，且符合《廣州市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目高端人才目錄》標(biāo)準(附件1)。

　　高端人才資格的時點，以國家、廣東省、廣州市各類重大人才工程管理機關(guān)的人才認定文件(發(fā)文名單)、確認函、證書證件的生效或有效時間為準。

　　2.境外人才粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼(緊缺人才)。申請人應(yīng)符合省落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的人才范圍，符合《廣州市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目緊缺人才目錄》標(biāo)準(附件2)，且緊缺人才的納稅年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)達到30萬元人民幣以上。

　　緊缺人才資格的時點：

　　(1)有行業(yè)或工種專門技能認證的，以技能認證部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證、職稱證、技能證的生效或有效時間為準。

　　(2)無行業(yè)和工種專門技能認證的，以學(xué)歷、學(xué)位證書或工作單位說明申請人所從事崗位(工種)的生效或有效時間為準。

　　3.享受補貼的時點規(guī)則。申請人獲得高端、緊缺人才資格時點處于納稅年度內(nèi)的，可享受相應(yīng)納稅年度的財政補貼;高端、緊缺人才資格時點在納稅年度結(jié)束以后才生效的，不享受相應(yīng)的納稅年度財政補貼。

　　(三)申請人所在工作單位條件

　　1.申請人所在工作單位基本條件。

　　(1)在廣州市依法注冊的企業(yè)、機構(gòu)。

　　(2)遵守法律法規(guī)。至受理機關(guān)受理之日，不得有以下情形之一：

　　a.近5年內(nèi)存在重大稅收違法行為記錄的。

　　b.在經(jīng)營異常名錄內(nèi)的。

　　c.經(jīng)查詢公共信用信息平臺，被列入嚴重失信主體名單的。

　　2.申請人所在工作單位其他條件。申請人所在工作單位應(yīng)當(dāng)符合本申報指南附件1或附件2所述企業(yè)或機構(gòu)條件，且相關(guān)資質(zhì)條件在對應(yīng)納稅年度內(nèi)有效。
 

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